عقد الفترة مقابل غير مؤهلة الأسهم ، خيارات

أساسيات إسو. ما هي متطلبات عقد فترة من ISO. For جميع المكاسب الرأسمالية للبيع أن تخضع للضريبة بأسعار مواتية على المدى الطويل، يجب أن تعقد أسهم إسو لمدة سنتين على الأقل من تاريخ منح الخيار الخاص بك وعلى أقل من سنة واحدة من تاريخ ممارسة الخيار كسب كامل على سعر ممارسة ثم كل كسب رأس المال. عينة سعر التمرين الخاص بك هو 22 وسعر السوق في تاريخ ممارسة الرياضة هو 30 انتشار 8 هو جزء من حساب أمت كنت تبيع الأسهم إسو في 40، بعد عقد الأسهم لأكثر من سنة واحدة من ممارسة الرياضة وسنتين من منحة لديك 18 في المكاسب الرأسمالية للبيع 40 22 للإبلاغ عن الإقرار الضريبي الخاص بك مع أي دخل عادي لديك أيضا تعديل أمت في بيع إذا كان التمرين الخاص بك أثار AMT. If كنت لا تلبي هذه المتطلبات أي إجراء التخلص من الأهلية، سيتم فرض الضرائب على إسو أكثر مثل نوسوس وبالتالي تفقد إمكانات المزايا الضريبية الخاصة يوضح الجدول الزمني أدناه مفهوم فترة عقد، والتي تبين متى يجب أن تبقي الأسهم لمنع التخلص من الأهلية والتخلص من التأهل في البيع. منذ معظم منح الأسهم الخيار في الشركات العامة لديها فترة الاستحقاق من سنة واحدة على الأقل، هو فترة ما بعد التمرين عقد عادة ما يحدد فإن المعاملة الضريبية موضحة في أسئلة وأجوبة أخرى في هذا الموقع. من قبل شركات الاكتتاب في بعض الأحيان تمنح إسو التي يمكن ممارستها على الفور من قبل الموظفين في الأوراق المالية، رهنا بحق إعادة شراء الشركة يجب أن تغادر قبل أن تستقر في حين أن نفس القواعد لفترات إسو عقد يجب أن تطبق من المنحة وممارسة التمارين الرياضية، إذا قمت بتخلي التصرف في أسهم ما قبل الاكتتاب العام، فإن دخل التعويض الخاص بك يعتمد على قيمة الأسهم في تاريخ الاستحقاق وليس تاريخ الممارسة، وتبدأ فترة الاحتفاظ بكسب رأس المال عند الاستحقاق وليس في الممارسة. ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. خيار الأسهم غير المؤهلين يمنحك الحق في شراء ق توك بسعر محدد يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار النتائج الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين تعتمد على طريقة ممارسة الخيار ولكن بشكل عام سوف تقرير مالحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحقا عند استالمه بشكل عام، يكون المخزون مستحق إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعه، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم انظر عندما الأسهم هي مكتسبة إذا كان المخزون غير مستحق عند ممارسة الخيار، وتطبيق قواعد الأسهم المقيدة وصفها في الأسهم شراء صاحب العمل والباب 83b الانتخابات العنصر. عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للمخزون. مثال لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 للسهم الواحد إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي تبلغ فيه قيمة السهم 40 للسهم الواحد، فإن عنصر الصفقة هو 25،000 40،000 ناقص 15،000. وينبغي تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ التمرين بالنسبة للمخزون العام يتم تحديد القيمة عادة كمتوسط ​​بين المبيعات العالية والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ بالنسبة للشركات التي يملكها القطاع الخاص يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو تقييم شامل للشركة. عنصر المساكن كدخل. العنصر الصفقة في ممارسة خيار تلقي للخدمات يعتبر دخل التعويض في المثال أعلاه، سوف تبلغ 25،000 من الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000 لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي. مبلغ الضريبة الذي يجب دفعه يعتمد على شريحة الضرائب الخاصة بك إذا كان المبلغ بأكمله يقع في قوس 30، على سبيل المثال، عليك أن تدفع 7،500 بالإضافة إلى أي دولة أو ضريبة الدخل المحلية إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المرجح أن بعض من الدخل سوف تدفع ما يصل الى شريحة ضريبية أعلى من الخاص بك المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضريبة، حتى لو كنت لا تبيع الأسهم كنت قد تلقت أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب هذا هو سبب واحد التخطيط المسبق مهم في التعامل مع الخيارات. إذا كنت إعادة موظف أو كان موظف عندما تلقيت الخيار، يتعين على الشركة حجب عند ممارسة الخيار الخاص بك بالطبع يجب أن يكون اقتطاع الالتزام اقتطاع نقدا مصلحة الضرائب فاز تي قبول أسهم الأسهم هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع الأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. عينة يمكنك ممارسة خيار لشراء 1،000 سهم ل 15 للسهم الواحد عندما يستحقون 40 للسهم الواحد الشركة تتطلب منك أن تدفع 15،000 سعر ممارسة للسهم بالإضافة إلى 9،000 لتغطية الدولة والاحتفاظ بالمتطلبات الاتحادية. المبلغ المدفوع يجب أن تغطي الاتحادية والدولة حجب ضريبة الدخل، و حصة الموظف من ضرائب العمل أيضا المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون ائتمانا مقابل الضريبة المستحقة عليك عند الإبلاغ عن الدخل في نهاية السنة كن مستعدا يجب أن يكون مبلغ الحجب المطلوب وفا كبيرا بالضرورة بما يكفي لتغطية المبلغ الكامل للضريبة قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل حتى إذا دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارس الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزامات الضريبية الفعلية. إذا كنت أرين ر موظف في الشركة التي منحت الخيار وقمت بتعيين الموظف عندما تلقيت الخيار، وفاز حجب t تطبق عند ممارسة ذلك يجب الإبلاغ عن الدخل لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2 تذكر ال في هذا هو التعويض عن الخدمات بشكل عام هذا الدخل سيكون خاضعا لضريبة العمل الذاتي وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية والدولة. باسي وعقد فترة. من المهم أن تتبع أساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد الكسب الكثير أو الخسارة التي تبلغ عنها عند بيع السهم عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي أبلغ عن ممارسة الخيار في المثال الذي كنا نستخدمه، سيكون أساس الخاص بك 40 للسهم الواحد إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق ل 45 للسهم الواحد، فإن مكاسبك يكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت 15 فقط للسهم الواحد للسهم سوف يكون الربح كسب رأس المال، وليس دخل التعويض. للحصول على بعض أغراض محدودة خاصة بموجب قوانين الأوراق المالية التي أعيد معاملتها كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي قمت فيها الخيار ولكن لا تنطبق هذه القاعدة عند إعادة تحديد فئة من الربح أو الخسارة لديك عند بيع الأسهم لديك تبدأ من تاريخ قمت بشراء الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. وسائل أخرى من ممارسة الرياضة. الصف أعلاه يفترض أنك تمارس الخيار غير المؤهلين عن طريق دفع نقدا هناك نوعان آخرين أساليب ممارسة الخيارات التي يتم استخدامها في بعض الأحيان واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار الآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار يتم وصف هذه الأساليب، والآثار الضريبية، في الصفحات إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار هناك نوعين من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار خطة الأسهم حافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا تحت مخزون الموظفين شراء أو خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. ترجع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير القابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد تم منح خيار قانوني أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، فإنك عادة لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت عموما التعامل مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأس المال ومع ذلك، إذا كنت لا تفي متطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن ونوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الحافز خيار الأسهم - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الأسهم الحوافز الخيار بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عنها في عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار الممنوح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عنها على عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل الوقت والوقت لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. محددة بشكل واضح القيمة العادلة في السوق - إذا كان هناك خيار يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة لل الخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. غير محدد بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم ال توجد خيارات سوقية غير قابلة للتحديد بالنسبة للقيمة السوقية العادلة التي ال يمكن تحديدها دون وجود قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، ال يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم عند التمرين، المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة ر هو الخيار الذي تعامله بشكل عام مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت مراجعته أو تحديثه في 17 شباط (فبراير) 2017.