غير المؤهلين الأسهم ، خيارات 1099- ب

كيفية تجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف. أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم في العمل يمكن أن تزيد من ضرائبها ربما عن طريق الكثير إذا كانوا لا يفهمون شرط الإبلاغ التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2014. تحت شرط ، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين بطريقة يمكن أن تؤدي إلى الازدواج الضريبي، ما لم يجعل الموظف تعديل على النموذج 8949 لا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين. أنها مربكة ومخيفة جدا، ويقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمخططين خطة الأسهم الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة أبلغ عن النموذج 1099-B هو الصحيح يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن التعديل وعدم الخوف من مصلحة الضرائب سوف تعامل ذلك كخطأ من جانبك. تعويض الأسهم أمر شائع في منطقة الخليج، وخاصة في التكنولوجيا الموظفين الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي يجب أن تبدأ تلقي 1099s في منتصف فبراير لم إرس لم يذهب من طريقها لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة موقوتة موقوتة يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق إلى كل ما يحصلون عليه من أصحاب العمل وشركات الوساطة الخاصة بهم والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب. تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأوراق المالية وغيرها من الأوراق المالية للعملاء وأساس تكلفة مصلحة الضرائب هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك عمولات العوائد هي ما حصلت عليه من البيع، بعد العمولات. في بيع الأسهم العادية، يتم الإبلاغ عن الفرق بين أساس التكلفة والعائدات ككسب رأس المال أو الخسارة في الجدول D نهاية القصة. ومع ذلك، الأسهم المكتسبة تحت خيار الموظف أو شراء خطة مختلفة على الأقل يعتبر بعض الربح الخاص بك التعويض و تخضع للضريبة كدخل عادي سيتم تضمينها كأجور، في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك ولكن بيع آل لذلك يجب أن يتم الإبلاغ عنها في الجدول د. حيث يوجد فرك ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، من خلال إضافة في عنصر التعويض، فإن هذا المبلغ سوف تخضع للضريبة مرتين كدخل عادي وكسب رأس المال. من 2011 حتى 2013، كان للوسطاء الخيار من إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن أساس التكلفة الصحيحة في النموذج 1099-B ومعظم فعل. بموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للوسطاء إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم الموظف أو شراء بلان لا يستطيعون سوى الإبلاغ عن الأساس غير المعدل أو ما دفعه الموظف للسهم لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف إجراء تعديل على النموذج 8949. تحذير لا تستخدم المربع المسمى تعديلات 1g على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل وهذا هو لشيء آخر تماما المعلومات اللازمة لإجراء التعديل على الأرجح سيكون في المواد التكميلية التي تأتي مع الخاص بك 1099-B. Stock الخيار example. Let s تبدأ مع مثال بسيط يقول تم منحك خيارا ل الحصول على الأسهم في الشركة الخاصة بك في 10 للسهم الواحد سوف نفترض أن هذا هو الخيار غير مؤهل خيارات الأسهم حافز مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت متطلبات جديدة. عندما يكون السهم هو في 30، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وفي وقت واحد بيع الأسهم لديك وهو ربح من 20 كل ذلك هو الدخل العادي. تقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 على W-2 الخاص بك كما الدخل وسيصدر وسيط 1099 للبيع وسوف تشمل أساس التكلفة من 10، ما دفعته ل الأسهم ولكن الأساس الخاص بك هو حقا 30، ويقول باكسا. لتجنب دفع الضرائب على أن 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949.ما يحدث إذا كنت تمارس الخيار في عام 2014، عندما يكون سعر السوق هو 30، ولكن التمسك الأسهم وبيعه لمدة 40 في عام 2015. في هذه الحالة، سيتم إضافة 20 إلى W-2 لعام 2014، ولكنك فازت الحصول على 1099-B لعام 2014.For عام 2015، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 في التكلفة أساس و 40 في عائدات المبيعات لتجنب الازدواج الضريبي على 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949 و 10 المتبقية تخضع للضريبة ككسب رأس المال. بالنسبة للأسهم المكتسبة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، وتعديل يعتمد على كم من الوقت كنت عقد الأسهم بعد الشراء السيناريوهات معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة. ملاحظة أن القواعد الجديدة تنطبق فقط على المخزون التي تم الحصول عليها في عام 2014 أو في وقت لاحق بموجب هذه الخطط ليس من الواضح ما هي الوسائل المكتسبة تستخدم بعض شركات الوساطة تاريخ منح خيار الأسهم كما في تاريخ الاستحواذ البعض يستخدم تاريخ ممارسة خيار الأسهم لخطط شراء الأسهم، وعادة ما يكون تاريخ الشراء، على حد قول باكسا. على أية حال، بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه في إطار إحدى هذه الخطط قبل عام 2014، فإن الوسطاء لديهم خيار الإبلاغ عن الأساس الصحيح المعدل أو الخطأ على أساس غير معدلة ليس جميع الوسطاء يقومون بالإبلاغ عنها بنفس الطريقة. ولتحقيق الاتساق، سيقدم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة الإلكترونية والإخلاص، تقريرا عن الأساس غير المعدل لجميع الأسهم المباعة في عام 2014 في إطار هذه الخطط بغض النظر عن تاريخ اكتسابها سوف تشمل الإخلاص تعديل أساسيات في وثيقة تكميلية. تشارلز شواب تتخذ نهجا واحدا لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم وتلاحظ أن الخيارات عادة لا تستحق، أو تصبح متاحة للبيع، لمدة سنة واحدة على الأقل بعد تاريخ المنحة ونتيجة لذلك، قام عدد قليل من العمالء ببيع األسهم في عام 2014 والتي تم منحها أيضا في عام 2014. لذا، فإنه سوف يقدم تقريرا عن األساس المعدل لجميع األسهم المكتسبة من خالل الخيارات لعام 2015 وما بعده، وسوف يقدم تقريرا عن األسهم غير المعدلة لجميع أسهم الخيارات. ، ومع ذلك، سوف شواب الإبلاغ عن أساس غير المعدلة لجميع الأسهم، بغض النظر عن متى تم الحصول عليها. إنتوت، صانع توربوتاكس، ويقول الموظفين الذين يستخدمون برامج إعداد الضرائب الخاصة بهم تكون قادرة على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة بغض النظر عن كيفية وقال الوسيط ميغان، نائب الرئيس مع TurboTax. No التعديل المطلوبة. بروسي برومبيرغ، مؤسس معظم الناس الذين باعوا الأسهم و ككريد من خلال خيار أو شراء خطط سيكون لها دخل التعويض وتحتاج إلى إجراء تعديل على نموذج 8949 إلا إذا كان الوسيط قد جعلت التعديل في الأوقات الوحيدة التي لن يكون التعويض، ولا تحتاج إلى إجراء تعديل، إذا كانت. وخيار الأسهم، وعقدت وقتا طويلا بما فيه الكفاية للحصول على التصرف المؤهل سنتين على الأقل من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء. تعيين خيار حافز الأسهم وبيع الأسهم لأقل من دفعها. المخزون المكتسب من خلال خطة شراء أقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل. متطلبات الإبلاغ الجديدة لا تنطبق على الأسهم المقيدة الموظفين لا يدفعون أي شيء للمخزون المقيد عندما يرتدي، يتم التعامل مع القيمة الكاملة في تاريخ الاستحقاق كتعويض وإضافة إلى W-2 لتلك السنة. لنفترض أن الموظف يحصل على الأسهم المقيدة التي تبلغ 1،000 عندما سترات و 1500 عندما يباع يتم التعامل مع 1000 على سبيل التعويض، وأضاف إلى الموظف W W 2. عندما السهم وتباع، وسيطرح 1099-B تظهر عائدات المبيعات من 1500 لم يكن لديها لتوفير أساس التكلفة على 1099-B، ولا يزال لا يمكن أن توفر بعض أساس التكلفة وإذا فعلوا ذلك، فإنه عادة ما يكون على أساس المعدل، وهو 1،000.Kathleen بيندر هو الكاتب سان فرانسيسكو كرونيكل صافي الثروة يدير الثلاثاء والخميس والأحد البريد الإلكتروني مدونة تويتر كاثبندر. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار الأسهم حافز خطة إسو هي القانونية خيارات الأسهم. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير قابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد تم منحها كما إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تبيع t يجب أن تفي بمتطلبات فترة الإحتفاظ الخاصة، وعليك أن تعامل الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، التي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الحافز خيار الأسهم - بعد ممارسة إسو ، يجب أن تتلقى من رب عملك نموذج 3921 بدف، ممارسة خيار الأسهم الحوافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ذلك ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم التي تم الحصول عليها عن طريق ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 c هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عنها على عودتك. خيارات الأسهم المستقرة. إذا صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. محدد بشكل واضح القيمة السوقية العادلة - إذا كان خيار يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل ل خيار مع قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. غير محدد بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب عليك أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلمة على ممارسة، أقل من المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت عموما التعامل مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست ريفيو أو أوبديت أتيد فيبرواري 17، 2017.Do I نيد تو ريبورت a غين فور إكسيرسيسينغ نوت-كواليفيد ستوك options. March 10، 2004.Subject إكسيرسيس أوبتيونس ديت مون، 23 فب 2004 فروم Bonnie. Confused حول الخيارات لقد مارست بعض الخيارات لغير المؤهلين خطة أعتقد أن صاحب العمل حجب الضرائب الاتحادية والولائية وأظهرت 1099-B أن الضرائب تم حجبها في المربع 5 وصف لم أتلق أي أموال للصفقة كما تبقى كل الأموال في الخطة هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن مكاسب أو خسائر سيتي جروب العالمية وتذكر شركة ماركيتس إنك أنه إذا كان هذا الدخل خاضعا للضريبة وتقرر مصلحة الضرائب الأمريكية أنه لم يتم الإبلاغ عن غرامة ستطبق. شكرا لمساعدتكم Bonnie. Date ذو، 04 مارس 2004. إذا تم التعامل مع المعاملة بشكل صحيح، يجب أن يتضمن رب عملك أجورا إضافية الدخل والحجز المتعلق بهذه المعاملة في النموذج W-2 نظرا لأنك تلقيت نموذج 1099-B من المفترض أن تكون الأسهم المباعة لدفع الضرائب المحتجزة، يجب أن تبلغ صافي حصيلة البيع على الجدول D تكلفة الأسهم هي العادلة القيمة السوقية في تاريخ التمرين تساوي سعر الخيار المدفوع زائد الدخل المبلغ عنه في النموذج W - 2 يجب أن تكون قد تلقيت بيان تأكيد التمرين من الشركة التي تعطي هذه المعلومات. لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم غير المؤهلة، طلب تقرير مجاني، التخطيط الضريبي والتنفيذي المالي بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة مغلقة.